一、加計扣除稅收優惠

1.研發費用：

（1）未形成無形資產加計扣除75%，已形成無形資產按175%攤銷；

（2）不適用行業：煙草制造業、住宿業、餐飲業、批發和零售業、房地產業、租憑和商務服務業、娛樂業。

2.殘疾人工資

加計扣除100%。

二、抵扣應納稅所得額稅收優惠

創投企業投資未上市的中小高薪技術企業，按其投資額的70%，在股權持有滿兩年的當年抵扣該創投資企業的應納稅所得額。

三、應納稅額抵免稅收優惠

投資環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，投資額的10%可在應納稅額中扣除。

四、稅率優惠

1.執行20%稅率的非居民企業稅率優惠10%；

2.高新技術企業、技術先進性服務企業、西部鼓勵類企業稅率優惠15%；

3.小型微利企業稅率優惠20%，（年應納稅所得額100萬以下按25%計算；年應納稅所得額超過100萬但不足300萬的部分按50%計算）。

五、免征稅

1.農、林、牧、漁，居民企業500萬元以內的技術轉讓所得；

2.合格境外機構投資者境內轉讓股票等權益性投資資產所得；

3.境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入。

注：農不包括部分經濟作物，漁不包括養殖。 

六、企業所得稅減半

1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植稅收減半；

2.海水養殖、內陸養殖稅收減半；

3.居民企業超過500萬的技術轉讓所得的超過部分稅收減半；

4.企業投資持有鐵路債券取得的利息收入稅收減半。

七、二免三減半 

依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期。

八、三免三減半 

企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營、符合條件的環境保護、節能節水項目所得，自項目獲得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起。

注：承包經營、承包建設和內部自建自用上述項目不免稅。

九、加速折舊

1. 以下情況縮短折舊年限（≥60％），采用加速折舊計算方法：

（1）技術進步，產品更新換代較快；

（2）常年處于強震動、高腐蝕狀態；

（3）制造業企業購入（包括自行建造）固定資產。

2. 所有企業購進的設備、器具，單價不超過500萬元，允許一次性扣除。

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