1. 現行小型微利企業的企業所得稅優惠內容是什么？

答：根據《關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）文件，對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。

（2）根據《關于提高集成電路和工業母機企業研發費用加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局 國家發展改革委工業和信息化部公告2023年第44號）第一條的規定，集成電路企業和工業母機企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發生額的120%在稅前扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。

因此，如果企業同時符合研發費加計扣除與小型微利企業優惠的條件，可以按規定同時享受。

答：自2021年度匯算清繳起，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

答：享受增值稅加計抵減政策加計抵減的增值稅，需要并入企業所得稅收入總額，按規定繳納企業所得稅。

答：按照《關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條第（二）項規定，未實行醫療統籌企業職工醫療費用可以作為職工福利費按照規定在企業所得稅前扣除。已實行醫療統籌(包括基本醫療保險費)的企業，其為員工報銷的醫藥費不屬于國稅函〔2009〕3號第三條規定的職工福利費，不得作為職工福利費支出從稅前扣除。

因此，企業為本企業在職員工支付的供暖費，可以作為職工福利費按照規定在企業所得稅前扣除。

上述所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。

答：一般情況下，企業為宣傳本企業的產品、服務或形象發生的支出屬于廣告費和業務宣傳費支出。企業通過第三方平臺宣傳本企業的產品或服務，雖然發票載明的內容為信息服務費，但由于實際是企業為了宣傳本企業的產品或服務而發生的支出，因此應作為廣告費和業務宣傳費支出，在規定的比例內稅前扣除。

答：具體包括人員人工費用，直接投入費用，折舊費用，無形資產攤銷，新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費和其他相關費用等費用，其中，其他相關費用采取限額扣除的方式。《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）采取正列舉形式，對上述費用中可加計扣除的具體費用進行了明確。比如：人員人工費用包括直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用，需要說明的是，職工福利費、補充養老保險、補充醫療保險不屬于人員人工費用，應按《關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）的規定列入其他相關費用，并采取限額扣除的方式。

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